توسعه اقتصادی با مالیات هوشمند
لباس نو: سازمان امور مالیاتی کشور ضمن انجام تکلیف قانونی خود برای تامین درآمدهای مالیاتی پیش بینی شده، در تلاش است قدمهای موثری برای تسهیل امور مؤدیان مالیاتی و پیشرفت رویکرد خدمت رسانی خود بردارد.
به گزارش لباس نو به نقل از مهر، تامین هزینه های جاری و زیرساخت های عمومی مورد نیاز جامعه بوسیله درآمدهای مالیاتی پایدار یکی از کارآمدترین راه حل ها برای کاهش لطمه های ناشی از اقتصاد تک محصولی و تلاطمات ناشی از عوامل خارجی است. تامین درآمدهای مالیاتی زمانی قادر به تحقق این مهم خواهد بود که به شیوه هوشمند و برمبنای اطلاعات و داده های متقن محاسبه و مطالبه شده باشد تا ضمن رعایت عدالت مالیاتی، مانع از هدر رفت منابع مالی و انسانی در پروسه وصول مالیات شود.
سازمان امور مالیاتی کشور ضمن انجام تکلیف قانونی خود برای تامین درآمدهای مالیاتی پیش بینی شده، در تلاش است با حرکت به سوی یک نظام مالیاتی هوشمند و داده محور ضمن کاهش هزینه وصول مالیات، قدمهای مؤثری برای تسهیل امور مؤدیان مالیاتی و پیشرفت رویکرد خدمت رسانی خود بردارد. این سازمان با رویکرد فوق، قدمهای ارزشمندی را برای نخستین بار در سال ۱۴۰۳ برداشته و دستاوردهای قابل توجهی را در بخش های توسعه فرهنگ مالیاتی، استفاده از فناوریهای جدید در مالیات ستانی، پشتیبانی از کسب و کارهای خرد و توسعه فرهنگ مالیاتی داشته است.
مالیات به عنوان یک درآمد ملی، حاصل مشارکت مردم در تامین آن بوده و مستقیماً تحت تأثیر فرهنگ مالیاتی جامعه است. توسعه فرهنگ مالیاتی می تواند با بسترسازی و همراه سازی مردم برای تحقق اهداف مالیاتی، اقدامات لازم را با کمترین هزینه و بیشترین تمکین محقق کرده و کشور را به سوی پایدارسازی منابع درآمدی و پیشرفت اقتصادی پیش برد.
طرح نشان دار کردن
در سال جاری با اجرای پروژه «نشان دار کردن مالیات ها» برای نخستین بار در کشور، یک درصد از مالیات بر درآمد مشاغل (مشمولان تبصره ماده ۱۰۰ ق. م. م) صرف تامین مالی پروژه های زیرساختی سراسر کشور شد.
در این طرح سازمان امور مالیاتی این امکان را فراهم ساخت تا مؤدیان بتوانند در زمان پرداخت مالیات خود در جریان ارائه فرم تبصره ماده (۱۰۰) و پرداخت اقساط مالیات، محل مصرف مالیات های پرداختی خودرا تعیین کنند.
به این ترتیب ۳۵۰ هزار نفر از اصناف در این طرح ابتکاری سازمان امور مالیاتی کشور شرکت کرده و محل هزینه کرد مالیات خودرا مشخص کردند و حدود ۲۰۰۰ پروژه در کشور با طرح نشان دار کردن مالیات به میزان ۱۲ همت تامین مالی شد.
اقدام فوق به دستاوردهای زیر منتج شده است:
هدایت منابع مالیاتی به سوی گسترش زیرساخت های ضروری
این اقدام باارزش در امتداد فرهنگ سازی مالیاتی منجر به مشارکت بیشتر در توسعه کشور خواهد شد بطوریکه ۳۶۴ پروژه آب رسانی، ساخت و تجهیز ۳۲۴ مدرسه و ۲۰۳ بیمارستان، اورژانس و خانه بهداشت، همین طور ۱۸۷ پروژه در عرصه راه سازی، ۱۳۱ پروژه در عرصه فرهنگ و هنر و گردشگری و ۹۰ پروژه در عرصه طرح های روستایی همچون پروژه هایی هستند که بوسیله این طرح تامین مالی شدند.
امکان تعیین محل مصرف مالیات پرداختی توسط اصناف منجر به افزایش شفافیت مالیاتی و اعتماد مردم به نظام مالیاتی و افزایش تمکین مؤدیان مالیاتی می شود، همین طور طرح نشان دار کردن مالیات، یک مدل موفق برای توزیع عادلانه تر منابع مالیاتی در کشور است.
سند فرهنگ سازی مالیاتی
در سال جاری از سند استراتژیک فرهنگ سازی مالیاتی نیز رونمایی گردید. هدف اصلی سند استراتژیک فرهنگ سازی مالیاتی، تحول و پیشرفت فرهنگ مالیاتی جامعه با تمرکز بر مسؤولیت اجتماعی بمنظور تحقق آرمان پایدارسازی درآمدهای کشور است. جایگزین شدن فرهنگ مالیات دهی بجای مالیات ستانی، ایجاد نگرش مثبت نسبت به مالیات در اذهان عمومی و شناخت اقشار مختلف جامعه در تمامی رده های سنی نسبت به موضوع مالیات، از دیگر اهداف این سند استراتژیک است.
استفاده از فناوریهای جدید در مالیات ستانی
استفاده از فناوریهای جدید در مالیات ستانی می تواند به بهبود فرآیندها، افزایش دقت و ممانعت از فرار مالیاتی کمک نماید. پیاده سازی سیستم های آنلاین برای فرآیندهای مالیاتی، استفاده از تحلیل های داده ای برای شناسایی الگوها و رفتارهای مالیاتی، شناسایی ریسک های احتمالی همچون فناوریهای جدید برای سیاست گذاری مالیاتی شمرده می شود.
الف) توسعه حسابرسی سیستمی
حسابرسی سیستمی به عنوان فرآیندی سیستماتیک و منظم تعریف می شود که هدف آن ارزیابی، تضمین و بهبود امنیت، کارآیی و مؤثر بودن سیستم های اطلاعاتی است. این پروسه نه فقط به اطمینان از اطلاعاتی که در دسترس می باشد، بلکه به تحلیل و بررسی ریسک ها و بهبود فرآیندهای کلان سازمان نیز می پردازد. با ارزیابی و بهینه سازی فرآیندها و سیستم های اطلاعاتی، حسابرسی سیستمی به سازمان ها کمک می نماید تا عملکرد خودرا بهبود بخشند و به سرعت به تغییرات پاسخ دهند. همچون این دستاوردها باید به موارد زیر اشاره کرد:
حسابرسی و قطعی سازی ۱۰۰ درصدی اظهارنامه های مالیات بر درآمد مستغلات اجاری در صورتیکه قبل از این یک میلیون اظهارنامه بصورت ممیزمحور مورد رسیدگی قرار می گرفت.
افزایش استفاده از ظرفیت ماده ۹۷ قانون مالیات های مستقیم با بهره گیری از دیتاهای دریافتی مؤدیان در اجرای ماده ۱۶۹ مکرر که منتج به کاهش انتخاب اظهارنامه های اشخاص حقوقی جهت حسابرسی توسط ادارات امور مالیاتی به حدود ۳۰ درصد و صاحبان مشاغل به حدود ۲۰ درصد شد.
محاسبه سیستمی مالیات ساخت و فروش املاک
حداکثر ۴ درصد از پرونده های دارای اظهارنامه ابرازی، توسط مأموران مالیاتی رسیدگی می شود.
به کارگیری رویکرد حسابرسی سیستمی و کاهش ارجاع پرونده ها به مأموران مالیاتی، ضمن کاهش هزینه وصول و افزایش سرعت رسیدگی ها و به تبع آن افزایش رضایتمندی مؤدیان مالیاتی، سبب شده است از ظرفیت زمان مأموران مالیاتی برای رسیدگی مؤثرتر به پرونده های بزرگ یا پرونده های مشکوک به فرار مالیاتی و همین طور اجرای قرارهای رسیدگی استفاده گردد.
ب) تولید اظهارنامه پیش فرض مالیات عملکرد صاحبان مشاغل و مالیات ارزش افزوده اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل
۱- مالیات عملکرد صاحبان مشاغل:
سازمان امور مالیاتی برای نخستین بار در نظام مالیاتی ایران، برای بیش از ۳۵ هزار مؤدی با میزان فروش و درآمد خالص بالای ۱۸ میلیارد تومان که طبق قانون امکان استفاده از ظرفیت محاسبه سیستمی مالیات مقطوع را نداشته اند، اظهارنامه پیش فرض مبنی بر داده های در اختیار سازمان تهیه کرده که در نهایت بالاتر از ۱۳.۵ هزار نفر از این تعداد، اظهارنامه پیش فرض خودرا تأیید و تسلیم و مبلغ ۵.۸ هزار میلیارد تومان مالیات توسط مؤدیان موصوف ابراز شد که در اجرای ماده ۹۷ قانون مالیات های مستقیم، اظهارنامه تسلیمی آنها به عنوان اظهارنامه کم ریسک تلقی شده و بدون نیاز به حسابرسی توسط مأموران مالیاتی مورد پذیرش واقع و مالیات ابرازی آن قطعی شده است.
این اقدام ضمن افزایش رضایتمندی مؤدیان مالیاتی و پیشرفت سطح تمکین داوطلبانه آنان مزایایی را جهت صاحبان مشاغل به شرح زیر فراهم کرد:
سهولت انجام تکالیف مالیاتی و عدم نیاز به ارائه مدارک و اسناد لازم به سازمان امور مالیاتی جهت تشخیص درآمد مشمول مالیات.
اظهارنامه مالیاتی آنها در اجرای ماده (۹۷) قانون مالیات های مستقیم به عنوان اظهارنامه مالیاتی کم ریسک تلقی شده و بدون رسیدگی مورد پذیرش قرار گرفت.
برگ قطعی آنها مبنی بر همان اظهارنامه مالیاتی پیش فرض صادر شد.
همچنین اقدام مذکور، با کاهش زمان و هزینه وصول مالیات، تسهیل و تسریع در فرآیندهای رسیدگی، تحقق حسابرسی سیستمی با هدف حذف حسابرسی دستی و کاهش خطای انسانی در محاسبه مالیات، منجر به تحقق درآمدهای مالیاتی شد.
۲- مالیات ارزش افزوده اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل:
۵۰۰ هزار اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده در هر دوره مالیاتی برای اشخاصی که وضعیت آنها در بخش ثبت نام فراخوان شده بود، تولید شد.
ج) قطعی سازی سیستمی و بدون رسیدگی اظهارنامه های مالیات ارزش افزوده
۹۱ هزار اظهارنامه مالیات ارزش افزوده مربوط به دوره زمستان ۱۴۰۲ بدون رسیدگی و بصورت سیستمی حتمی شد.
قطعی سازی پرونده های مالیات ارزش افزوده بدون اظهارنامه سال ۸۷ تا ۱۴۰۰ اشخاص حقوقی و ۸۷ لغایت ۱۴۰۲ صاحبان مشاغل با بهره گیری از ظرفیت ضریب کاهشی.
در اجرای بند (ت) تبصره (۶) قانون بودجه ۱۴۰۳ سازمان امور مالیاتی می تواند پرونده های مالیاتی سالیان ۱۳۸۷ تا ۱۴۰۲ را که اظهارنامه تسلیم نشده یا قطعی نشده اند با بهره گیری از حسابرسی سیستمی و ایجاد اظهارنامه برآوردی برمبنای اطلاعات سامانه ای، فروش و تراکنش های بانکی قطعی کند.
مالیات اینگونه پرونده ها برمبنای قانون بودجه با بهره گیری از ضریب کاهشی و به نسبت ارزش افزوده ایجادشده، تعیین شده است. با این اقدام تکلیف قطعیت تعداد کثیری از پرونده های مالیاتی که سالیان متمادی به عهده سازمان امور مالیاتی و فعالان اقتصادی بوده است، تعیین شده و به عاقبت می رسند.
حمایت از کسب و کارهای خرد: تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم
سازمان امور مالیاتی در امتداد پشتیبانی از کسب و کارهای خرد، حد نصاب تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم را از ۶ میلیون و ۷۲۰ هزار تومان در سال ۱۴۰۲ به ۱۸ میلیارد تومان در سال ۱۴۰۳ (حداکثر ۱۵۰ برابر معافیت ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم) افزایش داد که منجر به نتایج زیر شد:
بیش از ۸.۲ میلیون مؤدی از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات های مستقیم بهره مند شده اند.
مالیات مقطوع حدودا ۷۲ درصد از صاحبان مشاغل برای عملکرد سال ۱۴۰۲ صفر بوده است.
مالیات عملکرد مربوط به ۹۴ درصد مشاغل و اصناف بابت عملکرد سال ۱۴۰۲ تا ۲۵ میلیون تومان بوده است.
۵۰ درصد مالیات صاحبان مشاغل تنها از ۱ درصد مؤدیان دانه درشت وصول شد. مالیات ابرازی صاحبان مشاغل ۸۳ درصد رشد کرده است. مؤدیان به سوی پذیرش مالیات مقطوع تعیین شده توسط سازمان مبتنی بر اطلاعات کارکردی ایشان روی آورده اند.
صدور و ابلاغ حدود ۸ میلیون اوراق قطعی مالیاتی به فاصله کمتر از ۲ ماه از زمان پایان تسلیم اظهارنامه در این اقدام سازمان امور مالیاتی ضمن اعتماد به خود اظهاری مؤدیان مالیاتی برمبنای داده های متقن، روند وصول درآمدهای مالیاتی را تسریع بخشید. این اقدام سبب کاهش نیاز به رسیدگی به پرونده های مالیاتی، کاهش هزینه های وصول و پیشرفت سلامت اداری می شود.
در سال ۱۴۰۳، سازمان امور مالیاتی کشور برای نخستین بار اقداماتی نوآورانه و مؤثر را بمنظور بهبود نظام مالیاتی و افزایش کارآیی آن به اجرا درآورد. این اقدامات شامل توسعه فرهنگ سازی مالیاتی برای پیشرفت آگاهی عمومی و تشویق به مشارکت داوطلبانه در پرداخت مالیات، توسعه حسابرسی سیستمی جهت تکمیل زنجیره ارائه خدمات مالیاتی فناورانه و افزایش دقت و شفافیت و پشتیبانی از کسب و کارهای خرد با ارائه تسهیلات ویژه صاحبان مشاغل و معافیت های هدفمند بوده است.
همچنین، تولید اظهارنامه های پیش فرض برای صاحبان مشاغل و مالیات ارزش افزوده، همراه با قطعی سازی سیستمی و بدون رسیدگی این اظهارنامه ها، برای نخستین بار پیاده سازی شد که این ابتکارات نه فقط در تسریع فرآیندهای مالیاتی و تحقق حقوق حقه دولت مؤثر بوده است، بلکه گام بلندی در راستای هوشمندسازی نظام مالیاتی و پیشرفت عدالت مالیاتی در کشور برداشته شده است.
منبع: لباس نو
این مطلب را می پسندید؟
(1)
(0)
تازه ترین مطالب مرتبط
نظرات بینندگان در مورد این مطلب